Как изменился процесс взыскания налогов с граждан

28.01.2026 08:46 Просмотров: 52

«С 1 ноября 2025 года вступили в силу изменения Налогового кодекса РФ, внесенные Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ, предусматривающие внесудебный порядок взыскания с физических лиц» - комментирует для представителей СМИ заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №27 по Челябинской области Каменщиков Андрей Юрьевич.
Данный порядок изменил взыскание налоговой задолженности физических лиц: если ранее (до 1 ноября 2025 года) взыскание задолженности с граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществлялось исключительно в судебном порядке – посредством судебного приказа или решения суда (в случае оспаривания приказа), в настоящее время (с 1 ноября 2025 года) взыскание может производиться как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с предъявленной к взысканию суммой.
Теперь, если гражданин не уплатит налоги в установленный срок, налоговые органы вправе взыскать задолженность за счет имущества физического лица последовательно в отношении:
• денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, цифровых рублей;
• наличных денежных средств;
• имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов такой договор расторгнут или признан недействительным в установленном порядке;
• другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом сумма взыскания не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счета (задолженности).
Нововведения касаются долгов, в отношении которых отсутствует спор:
• по налогам, которые граждане сами добровольно исчисляют и указывают в декларациях или при применении режима «Налог на профессиональный доход» (например, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на профессиональный доход (НПД));
• по налогам, которые начисляет налоговый орган (налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ, неудержанный работодателем, и с доходов по вкладам);
• по налогам, доначисленным в ходе камеральных проверок.
Андрей Юрьевич напоминает, новый порядок взыскания задолженности будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом. Если налогоплательщик не заявит о своем возражении или не погасит обязательства перед бюджетом, то в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности налоговым органом будет вынесено решение о взыскании долга.
По истечении семи дней после вынесения такого решения будет выставлено инкассовое поручение налогового органа банку на списание денежных средств с банковских счетов налогоплательщика в погашение задолженности перед бюджетом. Если средств на счетах будет недостаточно, то будут приостановлены операции по имеющимся у должника счетам. Кроме того, при неисполнении поручения о перечислении задолженности и непогашении долга, налоговый орган вправе направить в службу судебных приставов постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физлица.
В случае наличия возражений физического лица относительно документа начисления (налогового уведомления или решения по проверке) будет применен судебный порядок взыскания.
Таким образом, Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ не отменяет судебный порядок взыскания задолженности с физических лиц, гарантируя его в отношении спорной задолженности.